《关于深化监管管企业内部审计监督工作的实施意见》的政策解读

一、《实施意见》出台的背景依据

2020年9月和2020年12月，国务院国资委和河北省国资委分别印发了《关于深化中央企业内部审计监督工作的实施意见》、《关于深化监管企业内部审计监督工作的实施意见》，央企、省企内部审计监督工作正在持续强化。近年来，我市监管企业内部审计工作虽然取得了一定的成效，但还存在诸如内部审计独立性不高、权威性不够、覆盖面不全、整改落实不到位等问题，此时出台《实施意见》，既是深入贯彻中央、省、市关于深化国有企业和国有资本审计监督的工作部署的必然要求，也是进一步完善以管资本为主的国有资产监管体制，促进监管企业提升公司治理水平和风险防范能力的重要手段。

二、《实施意见》的目的意义

深入贯彻落实党中央、国务院关于加快建立健全国有企业、国有资本审计监督体系和制度的工作部署，围绕形成以管资本为主的国有资产监管体制，推动监管企业建立符合中国特色现代企业制度要求的内部审计领导和管理体制机制，做到应审尽审、凡审必严，促进监管企业落实党和国家方针政策以及国有资产监管各项政策制度，深化企业改革，服务企业发展战略，提升公司治理水平和风险防范能力，助力监管企业加快实现转型升级、高质量发展和做强做优做大。

三、《实施意见》的目标任务

各监管企业健全完善内部审计制度体系和审计领导体制，不断完善集团统一管控的内部审计管理体制；进一步提升审计队伍专业化、职业化水平；深化和改善经济责任审计工作，对所属二级子企业主要领导人员履行经济责任情况任期内至少审计1次；充分发挥所属集团子企业内审机构作用，每3年对所属全部子企业至少轮审1次，突出主责主业专项监督，强化大额资金管控监督，落实对“三重一大”事项的跟踪审计等。

四、《实施意见》的主要内容

《实施意见》从体制机制、工作职责、重点领域、结果运用、内部审计监管等方面对深化市管企业内部审计监督工作提出了工作要求：

一是进一步完善内部审计管理体制机制。明确建立健全党委（党组织）、董事会(或主要负责人)直接领导下的内部审计领导体制，发挥董事会审计委员会管理和指导作用，加强集团总部对内部审计工作的统一管控。完善激励约束机制，压实工作责任，落实审计工作结果签字背书责任制度，审计项目负责人及相关审计人员对审计结论和审计程序分别承担相应的审计责任。

二是抓牢关键环节，强化内部审计监督协同。围绕贯彻落实党中央重大决策部署和国家重大战略任务情况、提质增效稳增长、突出主责主业、混合所有制改革、大额资金管控、对赌模式并购投资、高风险业务和“三重一大”事项等重点领域和关键环节，重点关注会计政策和会计估计变更、合并报表范围调整、期初数大额调整、收入确认、减值计提等会计核算事项，加大对“两非”剥离和“两资”处置工作的审计力度，对混合所有制改革全过程进行审计监督，提出加强内部审计监督检查等具体工作要求，构建业务信息系统审计相融合的“业审一体”信息化平台。

三是聚焦经济责任，促进权力规范运行和责任有效落实。坚持以任职期间审计为主，对所属二级子企业主要领导人员履行经济责任情况任期内至少审计1次；加强审计评价及责任追究。建立健全经济责任审计情况通报、责任追究、整改落实、结果公告等制度。

四是加强内控体系审计，不断提升内控体系有效性。规范有效开展内控审计，围绕企业内部权力运行和责任落实、制度制定和执行、授权审批控制和不相容职务分离控制等开展监督，倒查企业内控体系设计和运行缺陷。

五是压实整改落实责任，促进审计整改与结果运用。内部审计机构对审计发现问题整改落实负有监督检查责任，被审计单位对问题整改落实负有主体责任，单位主要负责人是整改第一责任人，相关业务职能部门对业务领域内相关问题负有整改落实责任。强化整改跟踪审计及审计结果运用。对各类揭示移交问题，被审计企业内部审计机构要建立问题整改台账管理及“销号”制度，落实审计整改责任制。

六是加强出资人对内部审计工作的监督管理和责任追究。市国资委指导和督促监管企业按照有关要求，围绕国资监管重点任务，对审计计划编制、重大事项报告等工作提出要求，明确建立健全出资人对内部审计工作的检查评估工作机制、加大责任追究力度等。

五、《实施意见》的关注重点

一是根据《实施意见》的规定，监管企业内部建立健全审计制度，制定执行审计计划，对党和国家重大方针政策、市委和市政府决策部署、国有资产监管工作要求、企业改革发展目标任务等落实情况进行审计，对混改、大额资金交易、对赌并购投资、高风险金融业务、三重一大事项等重点领域进行专项审计和跟踪审计。

二是监管企业的国有出资人应落实好相应的责任，对企业内部审计体系建设、审计监督、整改落实等工作开展抽查，对审计计划执行、审计质量控制、审计结果运用等工作效能进行评估，压紧压实内部审计监督责任。

六、《实施意见》的适用范围

张家口市国资委监管企业。